Services d'enseignement et activités de formation

Les coûts de l'établissement incluent l'amortissement du bâti, et distinguent deux catégorie de coûts : les coûts directs et les coûts indirects.

• Les coûts directs sont ceux directement affectés à une composante : les dépenses de masse salariale, ainsi que les dépenses de fonctionnement.

• Les coûts indirects sont les coûts supportés par les services centraux et les amortissements. Ils sont liés à la structure, par conséquent ils sont « indirects » par rapport à la composante.

La deuxième étape de la méthodologie de calcul des coûts complets de l'offre de formation consiste à répartir les résultats des calculs de coûts obtenus entre les différentes composantes. On distingue les coûts directs des coûts indirects de la composantes, c'est-à-dire ceux liés à la structure. La composante observée est la composante d'affectation, à ce stade il n'est pas tenu compte des échanges de service. Les coûts indirects sont proratisés selon des clés de répartition définies.

A l'issue de cette répartition, nous obtenons par composante d'affectation :

• Le coût direct, coût indirect et coût total de la composante (ne tenant donc pas compte à ce stade des échanges de service) ;

• Le coût d'une HETD d'un enseignant affecté à une composante.

Ce coût horaire sera ensuite utilisé pour valoriser les coûts en euros des éléments pédagogiques (matières), des années d'études (L1, L2, etc.), des diplômes, par composante d'enseignement (donc tenant compte des échanges de services).

Le calcul du coût complet par diplôme se décompose de la façon suivante :

• Coût d'un élément pédagogique (ELP),

• Coût complet d'une année d'étude (étape).

Le coût d'un ELP est obtenu en multipliant les heures effectuées par chaque intervenant et le coût en € d'une HETD de leur composante d'affectation

• Répartition du coût des ELP au prorata du nombre d'inscriptions pédagogiques (IP),
• Le total obtenu est divisé par le nombre d'inscriptions administratives (IA) à l'étape et donne ainsi le coût complet par inscrit.

• Le total du coût en € de chaque étape est additionné et rapporté au nombre total d'inscrits (IA) de ces étapes,

• Le coût total par HETD est également calculé (les HETD sont celles calculées lors de la détermination du COF : HETD par ELP au prorata des IP).